• Бланк Авансового Отчета По Командировке Украина
• Бланк Авансового Отчета По Командировке
• Бланк Авансового Отчета По Командировке В Узбекистане

Авансовый отчет (Унифицированная форма n АО-1) (ОКУД 0302001) Применяется - с 1 января 2002 года. После приезда работник составляет отчет о командировке. В документе он подробно описывает, что было проделано во время поездки и была ли.

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ОТЧЕТА Прежде всего напомним, что приказом № 996 утверждены: — Форма Отчета об использовании средств, выданных на командировку или под отчет (далее — Отчет); — Порядок составления Отчета об использовании средств, выданных на командировку или под отчет (далее — Порядок № 996). 5 Порядка № 996 после возвращения из командировки работник заполняет все графы Отчета, кроме: — «Звіт перевірено», «Залишок унесений (перевитрата видана) у сумі за касовим ордером», бухгалтерских проводок, расчета суммы удержанного налога за несвоевременно возвращенные потраченные средства на командировку или под отчет, которые заполняются лицом, предоставившим такие средства (это, как правило, бухгалтер, кассир или другое лицо, на которое возложена обязанность выполнения указанных функций); — «Звіт затверджено», котораяподписывается руководителем (налоговым агентом). С Отчетом предоставляются документы (в оригинале), подтверждающие стоимость произведенных расходов, а также возвращается сумма излишне израсходованных средств (при наличии). В случае если работник в командировке потратил собственные средства на покупку товаров (услуг) для нужд учреждения, то по таким средствам он также должен отчитаться. На основании такого Отчета, а также документов, подтверждающих расходы, работнику возместят понесенные им расходы. Ни о каком «взаимозачете» потраченных собственных средств и не израсходованных средств на командировку не может быть и речи. Эти расходы имеют разную суть и проводятся по разным КЭКР.

В случае если работник после возвращения из командировки не может по уважительным причинам лично сдать Отчет и вернуть остаток неиспользованных средств, выданных ему на командировку, то он может передать их в бухгалтерию через другое материально ответственное лицо на основании должным образом оформленной доверенности. Такие разъяснения даны в Единой базе налоговых знаний, размещенной на официальном сайте ГНСУ ( www.sts.gov.ua). При этом сроки подачи Отчета остаются прежними.

Бланк отчета. Универсальный образец составляется авансовый отчет по командировке. Следующий документ содержит пример для заполнения отчета по командировке и возможность скачать данный образец. Образец отчета о командировке в свободной форме. 04 Мая 2018 в 13:14. Бланк командировочного удостоверения – 2018. В настоящее время командировочное удостоверение не является обязательным бланком, командировочное удостоверение в 2018 году отменили. Однако, если в организации по-прежнему используется данный вид документа, у кадрового специалиста могут возникнуть некоторые вопросы. 03 Мая 2018 в 12:46. Как правильно оформить командировку.

На них мы подробно остановимся далее. СРОКИ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА Сроки предоставления Отчета установлены п.п. 170.9.2 и п.п. 170.9.3 НКУ и зависят от формы предоставления денежных средств на командировку: наличными или в безналичной форме. Содержание этих норм ГНСУ напомнила в письме от г. № 2292/6/, которое приведено.

4 этого номера. При этом ГНСУ подчеркнула, что Отчет предоставляют до окончания 5-го банковского дня, следующего за днем, в котором работник завершает командировку. Если во время служебной командировки лицо получило наличные с применением платежных карточек, в том числе с использованием личного специального платежного средства, оно подает Отчет до окончания 3-го банковского дня после завершения командировки. Представим сроки предоставления Отчета в таблице. Цель выдачи аванса Форма выдачи аванса в наличной форме в безналичной форме для использования с применением платежных карточек расчеты производились наличными, снятыми с платежных карточек расчеты производились в безналичной форме срок предоставления Отчета 1 2 3 4 Для покрытия командировочных расходов До окончания 5-го банковского дня, следующего за днем, в котором работник завершает командировку ( п.п. 170.9.2 НКУ) До окончания 3-го банковского дня после окончания командировки ( п.п.

Бланк Авансового Отчета По Командировке Украина

170.9.3 НКУ) Не позднее 10 дней после окончания командировки (до 20 банковских дней. при наличии уважительных причин) ( п.п. 170.9.3 НКУ) Для решения производственных (хозяйственных) нужд в командировке До окончания 5-го банковского дня, следующего за днем, в котором работник завершает командировку ( п.п.

170.9.2 НКУ) До окончания 3-го банковского дня после окончания командировки ( п.п. 170.9.3 НКУ) Не позднее 10 дней после окончания командировки (до 20 банковских дней. при наличии уважительных причин) ( п.п. 170.9.3 НКУ). Срок предоставления Отчета продлевается работодателем для выяснения вопросов относительно выявленных разногласий между соответствующими отчетными документами. Следует отметить, что предельные сроки возврата излишне израсходованных денежных средств, полученных работником на командировку, совпадают со сроками предоставления Отчета ( абз. 170.9.2 НКУ, п.

II Инструкции № 59, п. 2.11 Положения № 637 и п. 2 Порядка № 996). II Инструкции № 59, если работник получил аванс на командировку и не выехал, он должен в течение трех банковских дней со дня принятия решения об отмене поездки возвратить в кассу учреждения указанные средства.

При этом нормами законодательства не предусмотрено дополнительных сроков для сдачи денежных средств в кассу, полученных в качестве аванса на командировку, в случаях, если командировка не состоялась по уважительным причинам (в том числе в случае болезни работника). То есть если работник получил аванс на командировку и не выехал, то он должен в течение трех банковских дней со дня принятия решения об отмене поездки возвратить в кассу учреждения указанные средства. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НЕСОБЛЮДЕНИЕ СРОКОВ ВОЗВРАТА ИЗЛИШНЕ ИЗРАСХОДОВАННЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В случае несоблюдения сроков возврата излишне израсходованных денежных средств санкции могут коснуться не только работника, но и учреждения и его должностных лиц (см. Поэтому, направляя работника в командировку, следует предупредить его о возможных последствиях несвоевременного возврата излишне израсходованных денежных средств.

Вид нарушения Ответственность Основание Санкции для работника Сумма излишне израсходованных средств не возвращена работником в течение установленного пп. 170.9.2 и 170.9.3 НКУ срока. Налог на доходы физлиц (далее — НДФЛ) с суммы, которая превышает сумму расходов налогоплательщика на такую командировку, рассчитанную в соответствии с разд. III НКУ. П.п. 170.9.1 НКУ Санкции к субъекту хозяйствования Превышение установленных п. 2.11 Положения № 637 сроков использования выданной под отчет наличности Штраф в размере 25% от выданных под отчет и невозвращенных сумм Абз.

1 Указа № 436/95 Выдача наличности под отчет без полного отчета за ранее выданные средства Санкции к должностным лицам субъекта хозяйствования Нарушение правил ведения кассовых операций Штраф размере от 8 до 15 ннмдг. (от 136 до 255 грн.) Ст. 164 2 КоАП Повторное нарушение правил ведения кассовых операций лицом, которое в течение года уже подвергалось административному взысканию Штраф в размере от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.). Обращаем внимание: своевременно поданный Отчет не освобождает работника, не сдавшего вовремя излишне израсходованные средства, от ответственности, установленной п.п. База налогообложения определяется с применением «натурального» коэффициента согласно п. Коэффициент для ставки налога 15% составляет 1,176471 = 100: (100 - 15), а для ставки 17% — 1,204819 = 100: (100 - 17). Не облагаемый налогом минимум доходов граждан.

Бланк Авансового Отчета По Командировке

К сожалению, в НКУ не указано, когда возникает налогооблагаемый доход у физического лица в случае несвоевременного возврата излишне израсходованных денежных средств. В связи с этим возможны два варианта. Первый,который следует из п. Доход в виде излишне израсходованных своевременно не сданных денежных средств возникает у работника на следующий день после окончания предельного срока возврата излишне израсходованных денежных средств. Доходом признается: — вся сумма денежных средств, выданная на командировку, — в случае несвоевременного предоставления Отчета и сдачи неиспользованных денежных средств; — разница между суммой аванса на командировку и суммой средств, потраченных согласно Отчету, — если работник предоставил Отчет своевременно, но остаток денежных средств сверх суммы, потраченной согласно Отчету, не вернул работодателю в установленные НКУ сроки. Второй, который следует из п. 3 Порядка № 996.

Налогооблагаемый доход у работника в виде не израсходованных и своевременно не сданных денежных средств возникает в месяце подачи Отчета в случае, если работник не возвратил такие средства в течение отчетного месяца, на который приходится предельный срок подачи отчета. Следуя данному варианту, если: а) неизрасходованные денежные средства возвращены с нарушением предельных сроков, но до конца месяца, на который приходится такой предельный срок, то доход у работника не возникает (НДФЛ не удерживается); б) денежные средства не возвращены до конца месяца, на который приходится предельный срок возврата, то в месяце предоставления Отчетау работника возникает доход в сумме превышения над суммой, потраченной согласно Отчету.

Сумма превышения подлежит обложению НДФЛ. Представители ГНСУ в своих устных консультациях склоняются именно ко второму варианту, объясняя это тем, что в НКУ порядок определения даты возникновения дохода не прописан, а Порядок № 996 разработан в соответствии с п.п. 170.9.2 НКУ и фактически разъясняет порядок применения норм НКУ, регулирующих особенности обложения НДФЛ своевременно не возвращенных денежных средств. Со своей стороны рекомендуем все же получить индивидуальную письменную налоговую консультацию в ГНСУ по месту учета вашей организации по данному вопросу. Сумма излишне израсходованных денежных средств, не сданная в срок, облагается НДФЛ по ставкам, определенным п. 167.1 НКУ, а именно: — по ставке 15% — с суммы, не превышающей 10-кратный размер минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного налогового года (в 2012 году — 10730 грн.); — по ставке 17% — с суммы превышения. При этом, поскольку ставка 15 (17)% применяется к общему месячному налогооблагаемому доходу, то с предельным размером следует сравнивать общую сумму начисленного работнику его работодателем дохода за месяц.

Доход работника в виде своевременно не возращенных денежных средств является его «чистым» доходом. Для приведения такого дохода к начисленному работодателю — налоговому агенту следует применить «натуральный» коэффициент, исчисляемый в соответствии с п. НДФЛ удерживается за счет любого налогооблагаемого дохода (после его налогообложения) за соответствующий месяц. В случае недостаточности суммы дохода — за счет налогооблагаемых доходов следующих месяцев до полной уплаты суммы налога.

Если работник увольняется, то сумма налога удерживается за счет последней выплаты во время проведения окончательного расчета, а в случае недостаточности суммы такого дохода непогашенная часть налога включается в налоговое обязательство плательщика налога по результатам отчетного (налогового) года ( пп. 3 — 4 Порядка № 996). Отметим, что если аванс на командировку не выдавался, а работник подает Отчет для компенсации расходов, понесенных им за собственные средства, то объекта обложения НДФЛ не возникает, даже в случае нарушения сроков предоставления Отчета. Такие разъяснения даны в Единой базе налоговых знаний, размещенной на официальном сайте ГНСУ ( www.sts.gov.ua).

Рассмотрим далее, как в бухгалтерском учете отражается факт несвоевременного возврата остатка денежных средств, полученных на командировку, и удержания налога на доходы за такое нарушение. При этом будем придерживаться второго варианта, который следует из п. 3 Порядка № 996. Работника учреждения направили в командировку на 3 дня (24 — 26 июля 2012 г.), выдав аванс в размере 500,00 грн.

Командировочные расходы составили 435,00 грн. (в том числе суточные — 90,00 грн., средства на проживание — 345,00 грн.). По возвращении из командировки работник сдал Отчет вовремя (27 июля). 31 июля истек предельный срок возврата остатка денежных средств, полученных на командировку, однако работник вернул неизрасходованные средства с опозданием (3 августа). Рассмотрим, как в бухгалтерском учете отразится факт несвоевременного возврата остатка денежных средств, полученных на командировку, и удержания штрафа за такое нарушение (см.

№ п/п Дата Содержание хозяйственной операции Корреспонденция субсчетов Сумма, грн. КЭКР дебет кредит 1 24.07 Получены в кассу средства для выдачи аванса на командировку 301 321 5 2 24.07 Выданы из кассы по расходному кассовому ордеру в подотчет средства на командировку 362 301 5 3 27.

07 Утвержден Отчет. Отнесена на расходы учреждения сумма командировочных расходов в соответствии с утвержденным Отчетом 801 362 4 4 03.08 Возращена работником в кассу неизрасходованная часть аванса 301 362 5 21.06 Сдана на счет внесенная в кассу неизрасходованная часть аванса 321 301 Штраф удерживается с заработной платы работника следующим образом: 1 Начислена заработная плата 801 661 12 2 Удержан ЕСВ (1250,00 х 3,6%) 661 651 3 Удержан налог на доходы (1250,00 - 45,00) х 15% 661 641 1 4 Удержан НДФЛ за несвоевременный возврат остатка денежных средств согласно п.п. 170.9.1 НКУ (65,00 грн. Х 1,176471 х 15%) 661 641 5 Выплачена заработная плата (1250,00 - 45,00 - 180,75 - 11,47) 661 301 10 6 Перечислен в бюджет НДФЛ. (180,75 + 11,47) 641 321 1. Считаем, что НДФЛ, начисленный на сумму несвоевременно возвращенных излишне израсходованных денежных средств, необходимо перечислить одновременно с суммой налога, удержанного с зарплаты работника, за счет которой производилось его удержание.

Бланк Авансового Отчета По Командировке В Узбекистане

Доход работника в виде излишне израсходованных денежных средств отражается работодателем в Налоговом расчете по форме № 1ДФ с признаком дохода «118». В этой же строке отражается сумма НДФЛ, удержанная с такого дохода. Расчет налога на доходы, который удерживается с работника в связи с несвоевременным возвратом остатка денежных средств, которые были выданы на командировку, производится непосредственно в Отчете. Рассмотрим пример его заполнения НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ НКУ — Налоговый кодекс Украины от г. КоАП — Кодекс Украины об административных правонарушениях от г. Порядок № 996, приказ № 996 — приказ ГНАУ «Об утверждении формы Отчета об использовании средств, выданных на командировку или под отчет, и Порядка его составления» от г. Указ № 436/95 — Указ Президента Украины «О применении штрафных санкций за нарушение норм по регулированию обращения наличных» от 12.06.95 г.

Инструкция № 59 — Инструкция о служебных командировках в пределах Украины и за границу, утвержденная приказом Минфина от 13.03.98 г. Положение № 637 — Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденное постановлением НБУ от г.

На данный реквизит документа обращают особое внимание проверяющие. 1 Дата представления Отчета должна попадать в срок, установленный пп. 170.9.2 или 170.9.3 НК.

2 Заполняется работником. При этом правильность заполнения граф и поданные первичные документы проверяются лицом, выдавшим работнику средства. Обычно это работник бухгалтерии. 3 Считаем, что если аванс на командировку выдавался в безналичной форме путем перечисления на корпоративную платежную карточку, то в графе «Одержано» Отчета работник указывает только использованную (списанную с платежной карточки) сумму денежных средств. Если же аванс был перечислен на личную платежную карточку, то в этой графе следует отразить всю сумму аванса.

4 Заполняется лицом, выдавшим работнику средства. 5 В этом разделе Отчета приводится расчет НДФЛ (с учетом натурального коэффициента). Отметим, что в действующей форме Отчета место отведено только для расчета НДФЛ.

Однако это не может быть причиной для нарушения законодательства и неудержания военного сбора. Поэтому считаем, что в данном разделе нужно определить и сумму военного сбора. Такая информация (под подпись) доводится до сведения работника. 6 Отрывную часть Отчета заполняет и подписывает должностное лицо предприятия, которому работник сдает Отчет.

Для работника «Розписка» является документом, подтверждающим своевременность подачи Отчета и полноту представления прилагаемых к нему первичных документов. 7 Отчет утверждается личной подписью руководителя предприятия (налогового агента). Пример 2 Согласно приказу о командировке коммерческий директор ООО «Зори Украины» Плескач Ю. 1 сентября 2016 года отбыл в командировку в Париж (5 дней) через Варшаву (1 день) для участия в международной выставке. Общий срок командировки – 6 дней.

Перед поездкой он получил наличными 5 500 евро (на проживание и суточные). 7 сентября командированный работник вернулся на рабочее место и представил Отчет с подтверждающими документами, где указал расходы в сумме 4 900 евро и 1 215 польских злотых. Скачать книгу алана пиза язык жестов. Поскольку инвалюта аванса отличается от инвалюты, представленной в Отчете, сумму расходов, понесенных в Польше, следует пересчитать в евро по правилам п. III Инструкции № 59:. если работник подал вместе с Отчетом документ (квитанцию) об обмене одной инвалюты на другую, то нужно применить обменный курс, указанный в таком документе;. если документа (квитанции) об обмене одной инвалюты на другую нет, тогда надо воспользоваться кросс-курсом, рассчитанным по официальному обменному валютному курсу, установленному НБУ на день утверждения Отчета. При проверке Отчета расходы в польских злотых были переведены бухгалтером в евро исходя из кросс-курса, рассчитанного по курсу НБУ на дату подачи Отчета.

Но, судя по ценам в московских магазинах, количеству людей в них, количеству иномарок на дорогах - В СРЕДНЕМ деньги у людей в Москве есть, причем у многих. Недавно на этой конференции была дискуссия о деньгах: девушки сошлись во мнении, что в Москве надо не менее 1000 долларов на каждого члена семьи в месяц.

Курс НБУ на 07.09.16 г. Составил 29,9602 грн/евро и 6,9052 грн/польский злотый. Соответственно кросс-курс 1 польского злотого равен 0,2305 евро (6,9052: 29,9602). Это значит, что 1 215 польских злотых соответствуют 280,06 евро (1 215 х 0,2305). Расчет кросс-курса может быть оформлен в виде отдельного приложения к Отчету либо произведен прямо в таблице Отчета, в графе, где указываются суммы документов. Инвалюта (евро) в таблице проводок Отчета была пересчитана в гривни по курсу НБУ на 07.09.16 г.

Остаток неиспользованной инвалюты (109 евро 94 цента) работник вернул в кассу вместе с Отчетом (см. 1 из 1. 1 Пересчет евро в гривни можно оформить бухгалтерской справкой. 2 Неиспользованная часть аванса возвращается в тех денежных единицах, в которых был выдан аванс (п.

III Инструкции № 59). Если сумма аванса меньше суммы расходов, понесенных работником в командировке, предприятие обязано возместить ему расходы в гривнях по курсу НБУ на день выплаты указанных средств не позднее окончания третьего банковского дня после утверждения руководителем Отчета. Работнику-нерезиденту (по его желанию) деньги могут быть выплачены и в инвалюте (п. 2.5 Правил, утвержденных постановлением Правления НБУ от 30.05.07 г.